Finanzierung mit Tilgungsdarlehen, Risko-LV

Zielsetzung

Finanzierung mit Tilgungsdarlehen

Risikoabsicherung über eine Risikolebensversicherung

Leistungsbeschreibung

Finanzierungsplanung über Tilgungsdarlehen

Finanzierungsplanung über Annuitätendarlehen

Kombination bis zu 5 Tilgungsdarlehen und 2 Annuitätendarlehen

Berechnung der Zinsen und der Tilgungen vor Steuern

Berechnung der Beiträge zur Risikolebensversicherung (s. unten)

Berechnung der Abschreibung

Berechnung der Einkommensteuer vor und nach der Investition

Berechnung der Gewerbesteuer vor und nach der Investition

Berechnung der Körperschaftsteuer vor und nach der Investition

Berechnung der Steuerersparnis für Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer

Berechnung ein Einnahmen/Ausgaben vor Steuern und nach Steuern

Berechnung des Kapitalbarwertes

Besonderheiten

Im Arbeitsblatt "Dateneingabe" sind die Daten einzugeben. Die Übertragung auf die anderen Arbeitsblätter erfolgt automatisch.

Steuerberechnung
Bei der Einkommensteuer erfolgt eine genaue Berechnung der Steuerersparnis durch Vergleich des zu versteuernden Einkommens vor Investition und nach Investition. Die Höhe des zu versteuernden Einkommens, GmbH-Gewinns, Gewerbeertrages kann in den einzelnen Jahren in unterschiedlicher Höhe eingesetzt werden, so dass Einkommensentwicklungen berücksichtigt werden können.
Bei der Einkommensteuerberechnung wird unterschieden zwischen gewerblichen Investitionen und sonstigen Investitionen sowie Grundtabelle und Splittingtabelle. Die Kirchensteuer und der Solidaritätszuschlag werden berücksichtigt.
Für Kapitalgesellschaften wird die Körperschaftsteuerersparnis inkl. Soli berechnet.
Bei gewerblichen Investitionen wird die Gewerbeertragsteuerersparnis (Formel für Gewerbesteuerrückstellung) für Einzelunternehmen/ Personengesellschaften oder Kapitalgesellschaften errechnet. Zinsen werden zur Hälfte dem Gewerbeertrag wieder zugerechnet. Die Anrechnung des 1,8 fachen des Gewerbesteuermessbetrages auf die ESt berücksichtigt das Programm.

Kapitalbarwert
Für die Überschüsse aus Einnahmen / Ausgaben nach Steuern wird der Kapitalwert errechnet. Dadurch lässt sich ein finanzmathematisch exakter Vergleich von Finanzierungen über einen längeren Zeitraum durchführen.

Absicherung Todesfallrisiko
Neben den möglichen steuerlichen Vorteilen ist bei einem Bankdarlehen mit Tilgungsaussetzung und Abschluss einer Lebensversicherung auch Versicherungsschutz für den Todesfall gegeben.
Um die Vergleichbarkeit zwischen den Finanzierungsvarianten herzustellen, sollte der Variante mit Tilgungsdarlehen belastungsmäßig ein Beitrag einer Risikolebensversicherung zugerechnet werden.
Die Beiträge zur Risikolebensversicherung vermindern sich entsprechend erbrachter Tilgung im Zeitablauf, da nur Versicherungsschutz entsprechend des verbleibenden Kreditbetrages erforderlich ist.

Praxisbeispiele